(붙임4)

경영공시자료 작성 방법

1. 설립목적

해당 농축협의 정관을 참고하여 수정 기재

2-5. (생략)

6. 조합원 및 준조합원의 자격

해당 농축협의 정관을 참고하여 수정 기재

7. (생략)

8. 임직원 현황

임원은 상임·비상임을 합산하여 기재하되 상임은 (   )에 별도 표시

비정규직을 별도로 표시할 경우 (   )에 기재하고 주석사항 작성

9. 사무소 현황

지사무소의 업무가 제한되어 있는 경우에는 취급가능 업무를 주석으로 안내

10-11. (생략)

12. 자본금 현황

출자금 = 납입출자금 – 미납입출자금 + 회전출자금 + 가입금 + 우선출자금

잉여금 = 자본잉여금 + 이익잉여금 – 이월결손금

자본조정 등 = 자본조정대변(일반, 신용) - 자본조정차변(일반, 신용) + 기타포괄손익누계액대변(일반, 신용) - 기타포괄손익누계액차변(일반, 신용)

13. 배당 현황

[eqn: 우선출자배당률`=` {우선출자배당액} over {우선출자금평잔} ` TIMES `100]

[eqn: 보통출자배당률`=` {출자배당액} over {납입출자금평잔} ` TIMES `100]

[eqn: 1좌당`보통출자`배당액`=` {출자배당액} over {납입출자좌수}]

[eqn: 1좌당`당기순이익`=` {당기순이익} over {납입출자좌수}]

[eqn: 배당성향`=` {당해연도`배당액(우선+보통+이용고)} over {당해연도`당기순이익} ` TIMES `100]

납입출자금(좌수) = 출자금(좌수) - 미납입출자금(좌수)

14. 손익발생 원천별 실적

손익계산서를 참고하여 작성

15-20. 재무상태표 등

′웹아리오피스-알림마당-업무자료실-회원종합지원부-경영관리-결산/가결산/사업계획[등록No.774]′의 재무제표 서식 및 결산보고서 서식을 활용

페이지 우측 상단에 ′[별첨1]재무상태표(통합, 신용, 일반)′ 등을 기재하고 별도파일로 등재

감사보고서의 경우 ′감사의견서′를 이미지 스캔(감사의 서명 표시)하여 등재

다만, 외부회계감사를 수감한 농축협의 경우 ‘외부감사인의 감사보고서’의 의견문단 page를 이미지 스캔하여 ‘감사의견서’와 같이 등재

21. 자금조달 및 운용 실적(평잔)

구 분				작 성 항 목
조달	비용성	예수금(별단제외)		예수금(130000)-별단예탁금(131200)
		차입금	상호금융	상호금융차입금(136100)
			정책자금	정책자금차입금(136200)
			공제사업	공제차입금(236100)
			기타	기타차입금(136500)-예금자보호기금차입금(136501)+보험일반차입금(136700)
			일반차입금	단기차입금(233000)+장기차입금(241000)-차입금대충(224300)-특별지원차입금(233091+241026)-현재가치할인차금(224400)
		기 타		외화차입금(136600)+미지급외국환채무(137000)+여신관리자금(140600)+외상매입금(231000)+계통사업외상매입금(231100)+공제예수금 등(236200+236300+236400)+농작물보험사업부채(237000)
	무비용성	자기자본		【출자금(246000)+자본잉여금(246500)+이익잉여금(247000)-미납입출자금(224500)-이월결손금(227000)】+【일반자본조정대변(248100+248500)+기타포괄손익누계액대변(248700)-일반자본조정차변(228100)-일반기타포괄손익누계액차변(228600)+신용자본조정대변(149000+148900)+신용기타포괄손익누계액대변(149400)-신용자본조정차변(129000+128900)-신용기타포괄손익누계액차변(129300)】
		충당금 등		퇴직급여충당부채(141300+241800)-국민연금전환금(126100+224100) -퇴직금운용자산(126200+224200)+대손충당금(146100+244100)+기타충당부채(141700+242200)+이용고환원충당부채(242100)
		기 타주)		별단예탁금(131200)+예금자보호기금차입금(136501)+특별지원차입금(233091+241026)+상기 조달계정을 제외한 나머지계정 일체(감가상각누계액+보조금+자산손상차손누계액+자산재평가손실누계액 등 자산차감계정 제외)
	조 달 합 계			운용합계와 일치
운용	수익성	예 치 금		예치금(111000+210500)
		대출금	상호금융	상호금융자금대출금(114100)
			정책자금	정책자금대출(117000)
			공제대출	공제대출금(218100)
			신용카드	신용카드수탁취급계정(124400)
			기타	기타대출금(119000)
			외상매출금	외상매출금(210700)
		유가증권		신용유가증권(113100)+일반유가증권(210600+211900+220600+221200)-매도가능외부출자주식(211903+221203)
		기 타		대리대출금(124200)+단기대여금(211700)+협동카드계정(211800)+장기대여금(220900)+수탁사업미수금(210800)
	무수익성	비유동자산	투자자산	공동사업투자금(220300)+계통출자금(220400)+지분법적용투자주식(220500)+매도가능외부출자주식(211903+221203)
			유형자산	유형자산(121000+222000)-감가상각누계액(146200+244200)-보조금(146400+244500)-유형자산손상차손누계액(146601+244601)-자산재평가손실누계액(146700+244800)
			무형자산	무형자산(122000+223000)-무형자산손상차손누계액(146611+244611)
		기 타주)		현금(외국통화 포함)+상기 운용계정을 제외한 나머지 계정일체(이월결손금, 미납입출자금 등 부채및자본차감계정 제외)
	운 용 합 계			조달합계와 일치

주) 기타 = 평균잔액시산표에서 산출한 조달(운용) 합계(예시 참조) - 기타를 제외한 조달(운용) 합계

《평균잔액시산표(예시)》

차 변<신용+일반>(운용)	대 변<신용+일반>(조달)
예치금 10,000 ......................... 자본조정 100 이월결손금 1,000 미납입출자금 100	예수금 200,000 ............................... 감가상각누계액 10,000 보조금 5,000 유형자산손상차손누계액 5,000 무형자산손상차손누계액 0 자본조정 200
자산합계 <신용> 600,000 <일반> 100,000	부채및자본합계 <신용> 585,000 <일반> 105,000
비용계정합계 <신용> 5,000 <일반> 10,000	수익계정합계 <신용> 20,000 <일반> 5,000
총 계 <신용> 605,000 <일반> 110,000	총 계 <신용> 605,000 <일반> 110,000

※ 위 평균잔액시산표(예시)에서 조달합계 및 운용합계를 구하는 방법

조달합계	부채와자본합계 <신용> 585,000 + 부채와자본합계 <일반> 105,000 - 자본조정차액 100 - 이월결손금 1,000 - 미납입출자금 100 - 감가상각누계액 10,000 - 보조금 5,000 - 유형자산손상차손누계액 5,000 조달합계 668,800
운용합계	자산합계 <신용> 600,000 + 자산합계 <일반> 100,000 - 자본조정차액 100 - 이월결손금 1,000 - 미납입출자금 100 - 감가상각누계액 10,000 - 보조금 5,000 - 유형자산손상차손누계액 5,000 운용합계 678,800
조달합계와 운용합계의 차액	조달합계와 운용합계와의 차액(10,000) 원인은 수익계정합계와 비용계정합계(신용,일반)와의 차액이므로 그 차액금액을 조달합계․운용합계중 적은쪽에 합산하여 합계금액 산출(위 예시에서는 조달합계에 10,000을 더하여 조달합계가 678,800 이됨)

22. 대출금 현황

종류별 현황은 재무상태표 및 잔액시산표를 참고하여 작성

담보별 현황은 ′통합업무시스템-신용실적-여신실적-지역농협-특정여신-과목별채권보전별담보별현황[2671]′ 등을 참조하여 작성

23. 예적금 현황

잔액시산표 및 평균잔액시산표를 참조하여 작성

요구불예금 = 보통예탁금 + 자립예탁금 + 자유저축예탁금 + 기업자유예탁금 등

적립식예금 = 정기적금 + 장학적금 + 자유적립적금 + 농어가목돈마련저축 등

거치식예금 = 정기예탁금 + 자유정기예탁금 등

24. (생략)

25. 부실·고정이하여신 및 충당금 적립 현황

′채권종합관리시스템-자산건전성분류현황[AQ1210]′을 참조하여 작성

총여신 = 상호금융자금대출 + 정책자금대출 + 여신성가지급금 + 신용가지급금 + 신용카드채권 + 미수금(신용) + 대리대출 + 보험일반대출(공제  대출) + 유가증권

고정이하여신 = 부실여신(회수의문 + 추정손실) + 고정분류여신

[eqn: 충당금비율(적립률)`=` {대손충당금잔액} over {자산건전성분류구간별`요적립액`합계} ` TIMES `100]

* 대상 채권은 상호금융대출금, 정책자금대출금 및 보험일반대출금(공제대출금)을 포함

* 정부 또는 농림수산정책자금대손보전기금 등으로부터 대손보전이 보장되는 대출금은 대상 채권에서 제외됨

* 요약공시자료 ′3. 주요경영지표′의 대손충당금비율도 동일하게 작성

* 해당 농(축)협의 자산건전성분류구간별 요적립률(상한기준)을 ′37. 이용자편람′ 대손충당금비율(적립률)에 기재

26. (생략)

27. 주요 경영비율 현황

자본적정성, 유동성, 수익성, 자산건전성비율은 경영실태평가 계량평가부문으로 ′통합로그인-경영정보-조합경영실태평가자료′를 참조하여 작성

노동소득분배율

구 분		산 출 기 준
분자항목		인건비(175100 + 276100) + 퇴직급여(175300 + 276200 + 175900 + 277700) + 중식비(175803 + 278003) + 임원중식비(175805 + 278005) + 계약직중식비(175806 + 278006) + 업무보조원중식비(175807 + 278007) + 복리후생비(175810 + 278011) + 경영정보비(175855 + 278045) + 【제조계정 중 노무비일반(217200)차변누계 + 복리후생비(217301)차변누계 + 급식비(217302)차변누계】
분모항목	신용매출총이익(A)	【영업수익(150000) - 환출계정(179000) - 타회계자금이자수익(157000)】 - 【영업비용(170000) - 판매비와관리비(175000) - 환입계정(159000) - 타회계자금이자비용(177000)】
	경제매출총이익(B)	【매출액(250000) - 매출액차감(273000) - ｛미수수익환출(283600) - 공제미수수익환출(283609) - 농작물미수수익환출(283610) - 기타미수수익환출(283631)｝】 - 【매출원가(270000) - 매출원가차감(253000)】
	공제매출총이익(C)	【공제수익(254000) - 공제대출이자환출(283200) - 공제미수수익환출(283609)】 - 【공제비용(274000) - 공제비용환입(257100) - 공제미지급비용환입(263609)】
	농작물매출총이익(D)	【농작물보험수익(255000) - 농작물보험미수수익환출(283610)】 - 【농작물보험비용(274600)-농작물보험미지급비용환입(263610)
	제조계정 (E)	노무비일반(217200)차변누계 + 복리후생비(217301)차변누계 + 급식비(217302)차변누계
	합 계	A + B + C + D + E

이익금의 조합원배분율

이익금 배분대상

* 매출총이익, 영업외손익, 전기이월금

이익금의 조합원 배분대상

* 교육지원사업비, 사업준비금, 배당금

조합원배분율 산출기준

* [eqn: 조합원배분율`=` {교육지원사업비`+`사업준비금`+`배당금} over {매출총이익`+`영업외손익`+`전기이월금} ` TIMES `100]

* 산출기준

구 분		산 출 기 준
이익금 배 분 대 상	매출 총이익	① 노동소득분배율 분모항목 중 A+B+C+D ② 통합로그인/통합업무시스템/회계/결산/수지현황(종합)/매출총이익
	영업외 손익	| 통합로그인/통합업무시스템/회계/결산/수지현황(종합)/영업외손익+특별손익+기타손익
	전기 이월금	| 20×1년도 결산결과 잉여금 중 이월액(법정이월금+미처분이월금) - 미처분이월금 : 제적립금 적립 및 배당 후 남은 잉여금처분금액
조합원 배분대상	교육지원 사업비	① 교육지원사업비용(275000)-교육지원사업수익(256000) ② 통합로그인/통합업무시스템/회계/결산/수지현황(종합)/교육지원사업비
	사업 준비금	| 20×2년도 결산결과 잉여금 중 사업준비금(247300)에 적립한 금액
	배당금	| 20×2년도 결산결과 조합원에 대한 출자·이용고배당금 - 준조합원·우선출자자에 대한 배당금은 제외

주) 이익금배분대상금액이 음수인 농(축)협은 공시자료 작성시 조합원배분율을 '0' 또는 '공란'으로 하고 그 사유를 하단에 표시

◈ 전자공시 방법

공시자료 파일을 PDF형식으로 변환하여 등재

* ′메뉴-파일-PDF로 저장하기(F)..′를 선택 저장

* 파일명은 ′2012년 ㅇㅇ농(축)협 현황.pdf′ 또는 ′2012년 ㅇㅇ농(축)협 정기공시.pdf′로 저장

* 파일등재 전 반드시 보안 해제

홈페이지 등재시 경영공시 메뉴를 신설하여 해당 항목 아래에 게시

* 등재 제목은  ′2012년 ㅇㅇ농(축)협 현황′ 또는 ′2012년 ㅇㅇ농(축)협 정기공시′ 등으로 표기

* 요약공시자료는 별도 게시(공시)하고 제목에 ′요약′문구를 별도 표기

* 사업보고서 또는 결산보고서와 혼돈이 없도록 유의